絕密★考試結(jié)束前

全國2014年4月高等教育自學(xué)考試

審計(jì)學(xué)試題

課程代碼：00160

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

選擇題部分

注意事項(xiàng)：

1． 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

2． 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。

1．下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生和發(fā)展階段的闡述，正確的是

A.會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段是最新的審計(jì)階段

B.詳細(xì)審計(jì)產(chǎn)生于美國

C.美國式審計(jì)對(duì)象從會(huì)計(jì)賬目擴(kuò)大到整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表

D.介于詳細(xì)審計(jì)階段與會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)階段的為資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段

2．下列不屬于審計(jì)關(guān)系人的是

A.財(cái)產(chǎn)所有者 B.審計(jì)客體

C.審計(jì)主體 D.經(jīng)濟(jì)合同訴訟的被告

3．前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于的業(yè)務(wù)種類是

A.審核 B.審計(jì)

C.審閱 D.鑒證

4．下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師禁止披露客戶的有關(guān)信息是

A.為法律訴訟準(zhǔn)備文件 B.出于第三方利益使用客戶信息

C.監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查 D.取得客戶的授權(quán)

5．在審計(jì)實(shí)務(wù)中，對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任的是

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制委員會(huì) B.主任會(huì)計(jì)師

C.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師 D.項(xiàng)目經(jīng)理

6．注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)獲取的下列審計(jì)證據(jù)中，可靠性最強(qiáng)的證據(jù)是

A.應(yīng)收賬款函證回函 B.購貨發(fā)票

C.車間領(lǐng)料單 D.采購合同副本

7．會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)倡導(dǎo)與培育企業(yè)內(nèi)部文化的導(dǎo)向是

A.質(zhì)量 B.市場

C.營利 D.業(yè)績

8．內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平 B.經(jīng)營的效率和效果

C.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 D.在所有經(jīng)營活動(dòng)中遵守法律法規(guī)的要求

9．應(yīng)收賬款余額為2000萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師抽查樣本發(fā)現(xiàn)金額有300萬元的高估，高估部分為樣本賬面金額的20%，據(jù)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師推斷誤差為

A.100萬元 B.200萬元

C.300萬元 D.400萬元

10．可口可樂公司規(guī)定只有正副董事長持有的兩把鑰匙才能打開內(nèi)置神秘配方的保險(xiǎn)柜，此項(xiàng)措施屬于內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中的

A.授權(quán)控制 B.職責(zé)分工控制

C.資產(chǎn)接觸與記錄使用控制 D.會(huì)計(jì)記錄控制

11.對(duì)某一個(gè)具體項(xiàng)目或事項(xiàng)而言，其識(shí)別特性可以使其他人士根據(jù)該識(shí)別特征在總體中識(shí)別該項(xiàng)目或事項(xiàng)并重新執(zhí)行該測(cè)試，這種特征通常具有

A.客觀性 B.充分性

C.適當(dāng)性 D.惟一性

12．注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)

A.拒絕發(fā)表審計(jì)意見 B.發(fā)表無保留意見

C.發(fā)表保留意見 D.告知管理當(dāng)局

13．下列各項(xiàng)因素中，與認(rèn)定層次重要性水平成同向變動(dòng)關(guān)系的是

A.所需審計(jì)證據(jù)的數(shù)量 B.可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平

C.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) D.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)水平

14．為了證實(shí)被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“發(fā)生”認(rèn)定或“完整性”認(rèn)定，下列最有效的程序是

A.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較

B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的張數(shù)相比較

C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì)

D.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較

15．被審計(jì)單位規(guī)定，所有運(yùn)輸車輛在駛出商品存放區(qū)域時(shí)，必須由保安員檢查確認(rèn)承運(yùn)人員持有蓋有發(fā)運(yùn)部門印章的發(fā)運(yùn)憑證，否則不準(zhǔn)放行。這一控制措施最能有效防止重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是

A.客戶可能拒絕承認(rèn)已收到商品 B.在未經(jīng)批準(zhǔn)的情況下發(fā)出商品

C.發(fā)出商品的數(shù)量與批準(zhǔn)的數(shù)量不符 D.客戶訂購的商品可能沒有發(fā)出

16．資產(chǎn)類審計(jì)與負(fù)債類審計(jì)的最大區(qū)別是

A.前者側(cè)重于防止高估和虛列，后者側(cè)重于防止低估和漏列

B.前者側(cè)重于審查所有權(quán)，后者側(cè)重于審查義務(wù)

C.前者側(cè)重于應(yīng)付賬款，后者側(cè)重于應(yīng)收賬款

D.前者與損益無關(guān)，后者與損益有關(guān)

17．主營業(yè)務(wù)收入截止測(cè)試的關(guān)鍵是，檢查開具發(fā)票日期、記賬日期、發(fā)貨日期

A.是否在同一適當(dāng)會(huì)計(jì)期間 B.是否臨近

C.是否在同一天 D.相距是否不超過30天

18．對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是

A.分析程序 B.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況

C.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制 D.審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷貨憑證

19．在對(duì)于應(yīng)付債券進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查

A.應(yīng)付債券原始憑證保管人同會(huì)計(jì)記錄人員是否職責(zé)分離

B.銷售費(fèi)用明細(xì)賬

C.債券持有人明細(xì)賬是否由專人保管

D.應(yīng)付債券是否已在資產(chǎn)負(fù)債表或其附注中分類反映

20．甲有限責(zé)任公司委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，其審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為

A.甲有限責(zé)任公司全體股東 B.甲有限責(zé)任公司董事會(huì)

C.甲有限責(zé)任公司全體職工 D.甲有限責(zé)任公司董事長

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。

21.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，更應(yīng)關(guān)注“完整性”認(rèn)定的項(xiàng)目有

A.短期借款 B.營業(yè)費(fèi)用

C.營業(yè)收入 D.管理費(fèi)用

E.存貨

22．下列關(guān)于審計(jì)監(jiān)督體系的闡述，正確的有

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)和政府審計(jì)各司其職，不存在主導(dǎo)與服從的關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)又稱民間審計(jì)、社會(huì)審計(jì)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所無需接受審計(jì)署的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

C.有些政府審計(jì)業(yè)務(wù)可以外包給會(huì)計(jì)師事務(wù)所

D.有些內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)可以由政府審計(jì)代行其職

E.政府審計(jì)是一種法定審計(jì)，是對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施的主動(dòng)強(qiáng)制審計(jì)

23．對(duì)于銷售成本的審計(jì)可以采取的方法有

A.分析存貨周轉(zhuǎn)率 B.分析毛利率

C.對(duì)商品的發(fā)出進(jìn)行截止測(cè)試 D.對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行審查

E.分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

24．下列屬于質(zhì)量控制制度要素的有

A.職業(yè)道德規(guī)范 B.客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)接受與保持

C.人力資源 D.業(yè)務(wù)工作底稿

E.監(jiān)控

25．審計(jì)人員可利用應(yīng)收賬款賬齡分析表來作為

A.測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制制度的抽樣整體

B.核對(duì)應(yīng)收賬款總賬金額的依據(jù)

C.控制應(yīng)收賬款函證的依據(jù)

D.審查銷售收入變動(dòng)原因的依據(jù)

E.確定壞賬計(jì)提是否充分的依據(jù)

26．注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)，重大事項(xiàng)通常包括

A.引起特別風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)

B.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果表明財(cái)務(wù)信息存在重大錯(cuò)報(bào)

C.導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師難以實(shí)施必要審計(jì)程序的情形

D.導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告的事項(xiàng)

E.導(dǎo)致出具管理建議書的事項(xiàng)

27．下列各項(xiàng)基于被審計(jì)單位管理層“計(jì)價(jià)或分?jǐn)偂闭J(rèn)定推論得出的有關(guān)“存貨”具體審計(jì)目標(biāo)的有

A.期末所有存貨存在 B.期末所有存貨均已登記入賬

C.當(dāng)期計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備正確 D.存貨的入賬成本正確

E.充分披露質(zhì)押存貨

28．根據(jù)被審計(jì)單位實(shí)際情況，應(yīng)該對(duì)應(yīng)付賬款執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序的有

A.將期末應(yīng)付賬款余額與期初余額進(jìn)行比較，分析波動(dòng)原因

B.分析長期掛賬的應(yīng)付賬款，要求被審計(jì)單位作出解釋，判斷被審計(jì)單位是否缺乏償債能力或利用應(yīng)付賬款隱瞞利潤；并注意其是否可能無需支付，對(duì)確實(shí)無需支付的應(yīng)付款的會(huì)計(jì)處理是否正確，依據(jù)是否充分

C.計(jì)算應(yīng)付賬款與存貨的比率，應(yīng)付賬款與流動(dòng)負(fù)債的比率，并與以前年度相關(guān)比率對(duì)比分析，評(píng)價(jià)應(yīng)付賬款整體的合理性

D.分析存貨和營業(yè)成本等項(xiàng)目的增減變動(dòng)，判斷應(yīng)付賬款增減變動(dòng)的合理性

E.從訂貨單或驗(yàn)收單出發(fā)，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬，檢查發(fā)生的業(yè)務(wù)都已正確入賬

29．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)客戶所負(fù)有的責(zé)任包括

A.對(duì)客戶無償提供管理咨詢服務(wù)

B.確?？蛻糌?cái)務(wù)安全，并實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營目標(biāo)

C.按照業(yè)務(wù)約定履行對(duì)客戶的責(zé)任，按時(shí)按質(zhì)完成委托業(yè)務(wù)

D.對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益

E.除有關(guān)法律允許的情形外，不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供鑒證服務(wù)

30．注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注的問題有

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注存貨的狀況，觀察被審計(jì)單位是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)貐^(qū)分了所有毀損、陳舊、過時(shí)及殘次的存貨

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取盤點(diǎn)日前后存貨收發(fā)及移動(dòng)的憑證，檢查庫存記錄與會(huì)計(jì)記錄期末截止日期是否正確

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨的計(jì)價(jià)進(jìn)行審計(jì)

E.在存貨監(jiān)盤過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)獲取存貨驗(yàn)收入庫、裝運(yùn)出庫以及內(nèi)部轉(zhuǎn)移截止等信息，以便將來追查至被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)記錄

非選擇題部分

注意事項(xiàng)：

用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

三、名詞解釋（