絕密★考試結(jié)束前

全國2013年4月高等教育自學(xué)考試

審計(jì)學(xué)試題

請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。
選擇題部分
注意事項(xiàng)：
1．答題前，考生務(wù)必將自己的姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。
2．每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）
在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。未涂、錯(cuò)涂或多涂均無分。
1、審計(jì)有別于其他管理活動(dòng)的獨(dú)特之處是
A.審計(jì)目的 B.審計(jì)客體
C.審計(jì)依據(jù) D.審計(jì)特征
2、下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是
A.審計(jì)的強(qiáng)制性 B.審計(jì)的獨(dú)立性
C.審計(jì)的有償性 D.審計(jì)的委托性
3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，其產(chǎn)生的直接原因是
A.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離 B.貨幣的產(chǎn)生
C.壟斷資本主義的產(chǎn)生 D.借貸資本與產(chǎn)業(yè)資本的融合
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是
A.對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳
B.不以個(gè)人名義承接一切業(yè)務(wù)
C.承接了主要工作由其他專家完成的業(yè)務(wù)
D.按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)

5、鑒證業(yè)務(wù)按其獨(dú)立性，由高至低的排序?yàn)?br /> A.審核、審計(jì)、審閱 B.審閱、審核、審計(jì)
C.審計(jì)、審閱、審核 D.審計(jì)、審核、審閱
6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的最本質(zhì)特性是
A.獨(dú)立性 B.客觀性
C.公正性 D.科學(xué)性
7、針對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)工作底稿至少保存的時(shí)間為
A.1年 B.3年
C.5年 D.10年
8、會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得為同一家上市公司同時(shí)提供審計(jì)年報(bào)和
A.法律服務(wù) B.納稅申報(bào)
C.代編財(cái)務(wù)報(bào)表 D.IT系統(tǒng)服務(wù)
9、從庫存產(chǎn)成品出發(fā)，去核對(duì)庫存商品明細(xì)賬，主要用于查證下列何種審計(jì)認(rèn)定？
A.完整性 B.存在
C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D.權(quán)利和義務(wù)
10、電子計(jì)算機(jī)審計(jì)不應(yīng)該改變
A.審計(jì)底稿 B.審計(jì)方法
C.審計(jì)目的 D.審計(jì)過程
11、下列具有不可替代性的審計(jì)程序是
A.應(yīng)收賬款函證 B.存貨監(jiān)盤
C.應(yīng)付賬款函證 D.面詢固定資產(chǎn)的使用狀況
12、下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反估價(jià)或分?jǐn)傉J(rèn)定的是
A.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬 B.未將作為抵押的汽車披露
C.未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬
13、在實(shí)務(wù)中，有許多匯總性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)可以用作確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性水平的基準(zhǔn)。下列各項(xiàng)中注冊(cè)會(huì)計(jì)師不宜作為重要性水平基準(zhǔn)的是
A.資產(chǎn)總額 B.銷售收入
C.費(fèi)用總額 D.負(fù)債總額
14、在對(duì)資產(chǎn)存在認(rèn)定獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，正確的測(cè)試方向是
A.從支持性證據(jù)到會(huì)計(jì)記錄
B.從會(huì)計(jì)記錄到支持性證據(jù)
C.從尚未記錄的項(xiàng)目到財(cái)務(wù)報(bào)表
D.從財(cái)務(wù)報(bào)表到尚未記錄的項(xiàng)目
15、假定單獨(dú)存在下列一種情況，則最能表明被審計(jì)單位存在與經(jīng)營業(yè)績夸大相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是
A.銷售人員業(yè)績獎(jiǎng)金比上年下降 B.營業(yè)收入比上年有小幅度上升
C.營業(yè)成本比上年有大幅度下降 D.倉儲(chǔ)部門職工人數(shù)增加了30%
16、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著
A.審計(jì)關(guān)系的變化 B.審計(jì)環(huán)境的變化
C.審計(jì)人員的變化 D.審計(jì)責(zé)任的變化
17、適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止有意或無意的錯(cuò)誤，下列符合適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離要求的是
A.負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款記賬的職員負(fù)責(zé)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
B.編制銷售發(fā)票通知單的人員不能同時(shí)開具銷售發(fā)票
C.在銷售合同訂立前，由專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判
D.應(yīng)收票據(jù)的取得、貼現(xiàn)和保管由某一會(huì)計(jì)專門負(fù)責(zé)
18、下列關(guān)于函證審計(jì)程序的表述，不正確的是
A.應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序
B.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序
C.預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好
D.肯定式的函證成本要低于否定式
19、毛利率的波動(dòng)可能意味著
A.固定制造費(fèi)用比重較小時(shí)銷量發(fā)生變動(dòng)
B.銷售額與銷售成本同比例上升
C.銷售額與銷售成本同比例下降
D.銷售價(jià)格的波動(dòng)
20、審計(jì)報(bào)告中，必須說明管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段。下列不屬于管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任是
A.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策
B.設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制
C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見
D.作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)
二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）
在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。
21、注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持其獨(dú)立性，必須做到
A.與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒有親密關(guān)系
B.不與被審計(jì)單位溝通
C.與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒有利害關(guān)系
D.不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)
E.要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件
22、主要用于證實(shí)客觀事物的審計(jì)方法有
A.監(jiān)盤法 B.審閱法
C.觀察法 D.分析法
E.調(diào)節(jié)法
23、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)結(jié)合購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)的項(xiàng)目有
A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)付賬款
C.應(yīng)收票據(jù) D.預(yù)付賬款
E.預(yù)收賬款
24、下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任成因的有
A.違約 B.過失
C.欺詐 D.民事責(zé)任
E.刑事責(zé)任
25、在應(yīng)收賬款的審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以利用的比率為
A.應(yīng)收賬款增加與銷售收入增加的比率 B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
C.銷售退回和折讓與銷售收入的比率 D.壞賬準(zhǔn)備與應(yīng)收賬款余額的比率
E.存貨余額與銷售收入的比率
26、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層進(jìn)行溝通，溝通的內(nèi)容可以包括
A.審計(jì)的時(shí)間安排 B.總體策略
C.審計(jì)工作中受到的限制 D.具體審計(jì)程序
E.管理層對(duì)審計(jì)工作的額外要求
27、下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的表述，正確的有
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果
B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是注冊(cè)會(huì)計(jì)師代表本人實(shí)施的審計(jì)
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立
E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是政府審計(jì)的補(bǔ)充
28、“觀察和檢查”是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境而必須執(zhí)行的程序，它不僅可以提供有關(guān)被審計(jì)單位及其環(huán)境的信息，而且可以印證對(duì)管理層和其他相關(guān)人員的詢問結(jié)果。實(shí)施的觀察和檢查程序包括
A.將預(yù)期結(jié)果與被審計(jì)單位記錄的金額、計(jì)算的比率、趨勢(shì)進(jìn)行比較
B.追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程
C.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊(cè)，閱讀管理層和治理層編制的報(bào)告
D.實(shí)地察看被審計(jì)單位的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所和設(shè)備
E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師利用被審計(jì)單位的銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
29、作為鑒證業(yè)務(wù)的適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征有
A.相關(guān)性 B.客觀性
C.完整性 D.中立性
E.可比性
30、注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量的大小、范圍時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素有
A.應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性 B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱
C.以前年度的函證結(jié)果 D.函證方式的選擇
E.回函的審計(jì)工作記錄



非選擇題部分
注意事項(xiàng)：
用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。
三、名詞解釋（本大題共2小題，每小題2分，共4分）
31、應(yīng)有關(guān)注
32、審計(jì)準(zhǔn)則
四、簡答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）
33、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)是兩個(gè)不同的審計(jì)主體從事的審計(jì)，兩者既有區(qū)別，又有聯(lián)系。就審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)說明兩者的差異，并簡要回答兩者的三個(gè)主要方面的聯(lián)系請(qǐng)將回答的內(nèi)容填入答題紙的表中。

		注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)	內(nèi)部審計(jì)
區(qū)別	審計(jì)方式
	審計(jì)目標(biāo)
聯(lián)系	1
	2
	3

34、只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨(dú)立性和應(yīng)有關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備所有特征要求