【摘要】 ：

    本文通過新中國成立后傳統(tǒng)國有企業(yè)管理體制的形成，分析傳統(tǒng)國有企業(yè)為什么缺乏效率。接著論述了改革開放后我國國有企業(yè)改革的四個階段：放權(quán)讓利、全面推行承包經(jīng)營責(zé)任制、轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度、建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度。詳細(xì)分析了現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)容和關(guān)聯(lián)，以及建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的重大意義。結(jié)合實際，給出了深化現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的變革，促進(jìn)企業(yè)建立規(guī)范的現(xiàn)代企業(yè)制度的一些建議。

    【關(guān)鍵詞】：傳統(tǒng)國有企業(yè)、改革、現(xiàn)代企業(yè)制度、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度

    【正文】：

    一、 改革開放后我國國有企業(yè)改革大體經(jīng)歷

    （一）、第一階段：放權(quán)讓利（1978～1986年）。

    1979年7月，國務(wù)院決定擴(kuò)大國有企業(yè)自主權(quán)，實行利潤留成，開征固定資產(chǎn)稅，提高折舊率，改進(jìn)折舊使用辦法，實行流動資金全額信貸等，要求地方按照統(tǒng)一規(guī)定的辦法選擇少數(shù)企業(yè)試點。1983年4月，國有企業(yè)實行第一步利改稅，主要內(nèi)容是：凡有盈利的國有大中型企業(yè)，根據(jù)實現(xiàn)的利潤，按55％的稅率交納所得稅，稅后利潤一部分上繳國家，一部分按國家核定的留利水平留給企業(yè)。1984年10月，國家又進(jìn)行了第二步利改稅。由第一步的稅利并存到完全的以稅代利，企業(yè)繳納所得稅之后再區(qū)別不同情況征收調(diào)節(jié)稅。 1984年5月，國務(wù)民頒發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國營企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定》，規(guī)定擴(kuò)大企業(yè)10項自主權(quán)：生產(chǎn)經(jīng)營計劃權(quán)、產(chǎn)品銷售權(quán)、產(chǎn)品價格權(quán)、物資選購權(quán)、獎金使用權(quán)和聯(lián)合經(jīng)營權(quán)等。

    （二）、第二階段：全面推行承包經(jīng)營責(zé)任制（1987一1991年）。

    1987年開始，根據(jù)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分開的原則，在國有企業(yè)中全面實行多種形式的承包責(zé)任制。到1987年底，全國預(yù)算內(nèi)國有企業(yè)已有 78％實行了承包制，大中型企業(yè)達(dá)到了 80％。承包制的基本原則是：“包死基數(shù)、確保上繳、超繳分成、歉收自補(bǔ)”。承包的形式主要有以下幾種：一是兩包一掛，即包上繳利潤，包技術(shù)改造項目，工資總額同上繳利稅掛鉤；二是上繳利潤遞增包干；三是上繳利潤基數(shù)包干，超收按比例分成；四是微利、虧損企業(yè)利潤包干或虧損包干；五是行業(yè)投人產(chǎn)出總包干。

    （三）、第三階段：轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制與建立現(xiàn)代企業(yè)制度（1992－2003年）。

    1992 年鄧小平南方講話和黨的十四大之后，中國的國有企業(yè)改革也隨之進(jìn)入了一個新階段，即轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營機(jī)制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度階段。

     黨的十四大明確提出，我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，并要求圍繞社會本義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，加快經(jīng)濟(jì)改革步伐。1993年11月，黨的十四屆三中全會通過了《關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)若干問題的決定》，提出我國國有企業(yè)改革的目標(biāo)是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，并把現(xiàn)代企業(yè)制度概括為是適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)和社會化大生產(chǎn)要求的、產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)的企業(yè)制度，要求通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展、自我約束的法人實體和市場競爭主體。

    （四）、第四階段：建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度（十六屆三中全會至今）。

    黨的十五大以來，我國的國企改革工作主要做了三個方面的工作。第一，解決歷史包袱，包括人員、債務(wù)和企業(yè)辦社會等各方面的負(fù)擔(dān)。第二，為企業(yè)進(jìn)入市場創(chuàng)造了外部環(huán)境，包括推進(jìn)政企分開，建立社保機(jī)制等。第三，積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度的改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。在這三方面，國有企業(yè)的改革應(yīng)當(dāng)說是取得了一定的成效。但是，經(jīng)過幾年的改革以后，國有企業(yè)的改革仍然面臨著非常艱巨的任務(wù)，國企改革仍處在攻堅階段。為什么這樣說呢？黨的十六屆三中全會對我們當(dāng)前的體制環(huán)境作了三點概括：一是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)基本建立，這就意味著市場對資源的基礎(chǔ)配置作用已占到主體地位，政府對資源的配置作用和對企業(yè)的控制日漸減弱；二是社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度已經(jīng)基本確立，政府已不可能為國有企業(yè)再創(chuàng)造一個特殊的政策環(huán)境，大家只能是平等競爭。三是全方位、寬領(lǐng)域、多層次的對外開放格局已經(jīng)形成，市場競爭由國內(nèi)拓展到國際，這些深層次的變化是在國有企業(yè)不斷深化改革的同時進(jìn)行的。國有企業(yè)外部的體制環(huán)境發(fā)生的深刻變化，逼迫國企改革也要與時俱進(jìn)，打好最后的攻堅戰(zhàn)。

    二、 現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的內(nèi)容及其關(guān)聯(lián)

    黨的“十五大”以來，國企改革工作按照有進(jìn)有退、有所為有所不為的調(diào)整思路，采取多種形式引導(dǎo)企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，取得了階段性成果。黨的十六屆三中全會《決定》首次提出產(chǎn)權(quán)是所有制的核心和主要內(nèi)容，要建立歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的明確要求。以現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的新觀念、新要求、新規(guī)范，重新審視、評價國企改革的得與失，是十分必要而又急迫的事情。究其原因，一是新的產(chǎn)權(quán)理論還沒有引起大家的足夠重視，有些同志還拿著過時的“老黃歷”當(dāng)理說；二是大中型國有企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)很不規(guī)范，而中小企業(yè)的改革在產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)及處置方面還存在若干不當(dāng)之處。鑒于黨中央提出現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度對加快我國經(jīng)濟(jì)體制改革，完善基本經(jīng)濟(jì)制度，優(yōu)化社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境和市場秩序具有十分重要的指導(dǎo)意義，因此，結(jié)合經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整和國有企業(yè)的改革工作進(jìn)行深入專題研究，是很有現(xiàn)實意義的事情。

    （一）、現(xiàn)代企業(yè)制度的基本內(nèi)容

    現(xiàn)代企業(yè)制度是當(dāng)代通行的企業(yè)體制規(guī)范。黨的十四屆三中全會的《決定》將現(xiàn)代企業(yè)制度概括為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”的十六個字。它包括四個方面的內(nèi)容：一是產(chǎn)權(quán)的性質(zhì)及其歸屬必須清晰；二是要從資產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)分離和建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)上實現(xiàn)權(quán)責(zé)明確；三是政府要轉(zhuǎn)變職能，不再直接管理和插手企業(yè)事務(wù)；四是企業(yè)要通過對其自身的經(jīng)營活動實施科學(xué)的管理，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理的水平。    從當(dāng)時的情況看，黨中央提出的現(xiàn)代企業(yè)制度的十六字標(biāo)準(zhǔn)主要是針對國有企業(yè)改革的，因為只有國有企業(yè)才會有“政企分開”之說。

    （二）、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的基本內(nèi)容

    現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是與社會化大生產(chǎn)和現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的產(chǎn)權(quán)制度。黨的十六屆三中全會《決定》將其歸納為“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”十六個字，包括四個方面的內(nèi)容：一是“歸屬清晰”不再單指狹義的所有權(quán)歸屬清晰，即現(xiàn)代企業(yè)制度中的“產(chǎn)權(quán)清晰”，而是指廣義所有權(quán)中的所有權(quán)、占有權(quán)、使用權(quán)、支配權(quán)明確，并為相關(guān)法律法規(guī)所認(rèn)定。二是產(chǎn)權(quán)具體實現(xiàn)過程中各相關(guān)主體權(quán)利到位、責(zé)任落實，即“權(quán)責(zé)明確”。明確規(guī)定產(chǎn)權(quán)主體對財產(chǎn)能做什么，不能做什么，及應(yīng)盡的義務(wù)和責(zé)任。三是維護(hù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系上要“保護(hù)嚴(yán)格”。產(chǎn)權(quán)關(guān)系需要通過法律使其制度化，建立具有強(qiáng)制力的約束規(guī)則。各種性質(zhì)、各種形式的產(chǎn)權(quán)一律受法律的嚴(yán)格保護(hù)。四是財產(chǎn)權(quán)利配置上要“流轉(zhuǎn)順暢”，保證產(chǎn)權(quán)主體有權(quán)力按照自己的意愿來配置其權(quán)利，依法在市場上自由流動、有效運營。

    （三）、現(xiàn)代企業(yè)制度和現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的異同及相互聯(lián)系

    ⒈前者僅僅是一種企業(yè)制度，包括企業(yè)生存過程中的產(chǎn)權(quán)活動和經(jīng)營管理的全部內(nèi)容；后者是市場經(jīng)濟(jì)條件下的規(guī)范產(chǎn)權(quán)的法律制度和體制規(guī)定的總稱，僅包括與產(chǎn)權(quán)活動相關(guān)的內(nèi)容。

    ⒉前者的“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確”與后者的“歸屬清晰、權(quán)責(zé)明確”所涵蓋的意義大致相同，但后者在范圍上有所拓展。同時，后者又增加了產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和流動等方面的內(nèi)容。

    二者聯(lián)系可概括為現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度決定現(xiàn)代企業(yè)制度的特征，是現(xiàn)代企業(yè)制度的基石。

    三、 建立現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度的重大意義

    （一）、現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度是建立高效經(jīng)濟(jì)制度的原動力

    我們知道，政府改革職能、政府權(quán)力歸位并不是一件容易的事情。處理不當(dāng)，容易出現(xiàn)“產(chǎn)權(quán)殘缺”。產(chǎn)權(quán)何以能得到保護(hù)和實施？惟一現(xiàn)實的辦法是由國家加以保護(hù)和強(qiáng)制性實施。由此，產(chǎn)權(quán)離開了國家的暴力和壟斷組織便不可能得到有效的實施。但是，國家的引入?yún)s又非常容易導(dǎo)致政權(quán)侵犯產(chǎn)權(quán)，從而造成“所有權(quán)殘缺”。產(chǎn)權(quán)既離不開政權(quán)同時卻又易受政府傷害是所謂的“所有權(quán)悖論”（周其仁，1994）?！八袡?quán)悖論”的一個惡性例證，就是諾斯一再援引的無法無天的王權(quán)統(tǒng)治下的西班牙，由于王權(quán)對產(chǎn)權(quán)的侵權(quán)，導(dǎo)致橫征暴斂和連續(xù)的破產(chǎn)，經(jīng)濟(jì)長期蕭條。

    從中國改革開放的情況看，政府一直在朝著保護(hù)產(chǎn)權(quán)的方向前進(jìn)，中國的國有企業(yè)經(jīng)歷了廠長責(zé)任制、承包制后，終于在1990年代進(jìn)入到“有所為有所不為”的新的改革境界，并大力實施治理結(jié)構(gòu)的變革。中國的私有企業(yè)在經(jīng)歷了“戴紅帽子”的歷史后，在1990年代后期終于羞答答地摘去了紅帽子，還私企的本來面目。直至如今，中央文件明確提出股份制是公有制的主要實現(xiàn)形式，并明確建立和健全現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度，實際上已經(jīng)為私營企業(yè)和國有企業(yè)的變革與發(fā)展打開了完全的通道。

    那么經(jīng)濟(jì)制度改革原因和動力何在呢？亦在于競爭的壓力。包括中央政府所面臨的世界各國尤其是周邊國家的競爭壓力以及地方政府相互競爭的壓力。張維迎教授等的論文用1980年代中國國有企業(yè)的民營化改革歷史證明，中國的改革始于分權(quán)，分權(quán)導(dǎo)致競爭，競爭導(dǎo)致產(chǎn)權(quán)的變革（民營化）。這表明競爭的壓力是如何導(dǎo)致先進(jìn)的產(chǎn)權(quán)制度被選擇的。